最近，年金改革成為熱門話題。其實不只台灣，全世界許多國家都面臨著人口老化、貧富不均、高福利支出，與退休基金面臨破產風險等問題。很多時候會在媒體上看到龐大的「潛藏負債」、以及「某年XX基金即將破產」等消息，無不怵目驚心。

然而平心而論，若僅採用一般商業保險的方法，去精算公部門退休基金的操作，並不盡然客觀。再者，「潛藏負債」、「XX 年破產」背後其實某方面的意義是在於：假定在某個時間點，具備資格的人士「同時」、「一次請領」所有津貼，基金帳戶必須立即支出的金額，那自然是筆很可觀的數字，對照當下的戶頭餘額，理當做出會破產的結論。但這樣「同時、一次請領」的狀況，現實上除非遇到重大擠兌等事件，發生機率並不高。

但回過頭來，即使不見得會「立即破產」，台灣和世界許多國家，仍然都面臨著人口高齡化和年金風險的威脅。

以目前擁有近7千萬人口，過去媒體常稱人口組成「年輕」的泰國為例，其實預計到了2020 年，將會有超過20%的老年人口。屆時泰國人晚年生活保障、醫療照護等資源都會面臨考驗，但泰國政府很早就開始對年金相關議題，發展出不同政策。以下簡單介紹幾個泰國主要的年金制度：

老齡年金（Old Age Pension System）

早在1980年代就開始發展出的政策，旨在保障全體國民60歲之後的基本生活，1990後逐漸完整涵蓋所有公私部門。基本概念是：每個月受雇者與雇用單位各強制提撥薪資的3%，政府在另外提撥1%存入基金帳戶，必須至少繳滿15年，且年過55歲後方可一次領出。

Old Age Pension（OAP）雖給付的金額並不高（視繳費級距與年線，可按月請領 8,000-20,000 泰銖不等）（註一），在物價不高、生活便利的泰國，國民基本生活的保障是無虞的。然而，根據民間投顧精算的結果，隨著人口老化，請領人數增加，現行OAP制度若無任何變化，將在 2026 年開始出現虧損，最快在 2049 年，基金會完全耗盡。如同世界各國政府，泰國也成立年金改革委員會，計畫提高提撥率，以及延緩可請領年齡，希望能夠延緩破產危機。

公共服務年金方案（Public Service Schemes）

主要針對公部門工作者（含國營企業），且屬於「無須個人提撥」，完全由政府支出的福利措施（然而從 1997 年開始，由於財政負擔，部分的地方政府與國營企業開始向受雇者，按月徵收固定的小額費用）。但從中央層級到地方政府，甚至不同屬性的工作（例如：約聘，short-term contract, permanent contract……），適用的方案也不一樣。但一般來說，各種方案主要是讓工作滿 25 年，或至少 10 年且滿 50 歲的員工，可以一次領到一筆費用，數量不多，比較像是專門給予公務員的「津貼」。

中央政府養老基金（Government Pension Fund, GPF）

隸屬中央層級的公務員，源於 1997 年的政府年金法案（Government Pension Fund Act），屬於按月提撥的保障制度。然 1997 年以前入職的公務員可以選擇留在舊制，亦即完全由政府繳納，無需就自己薪資提撥的方案，但當然，退休後能夠獲得的福利會相對較少。1997年後入職的公務員，則全數強制加入GPF，目前涵蓋約117萬人（僅限中央層級公僕）。

新制的方案要求僱員提撥3%的月薪，政府另外負擔2%存入基金帳戶，加上利息累積至該員工年滿 60 歲，可以一次請領。

國民年金（National Pension Fund, NPF）

泰國最新的年金制度，希望涵蓋過去所有年金制度，將全體工作者納入保障（但不含 informal sector 的工作者）。該制度將依據個人所得與繳費級距，強制僱員與雇主各提撥薪資的3%，存入個人年金帳戶。再加入年金的第六年，提撥率將升為4%，第十一年再增加到6%，往後維持不變。所有繳納的費用都可申報為免稅額度，而整筆基金政府將委由專業基金公司操盤。照現行整體薪資與人口結構，若能如預期獲得每年7-10%報酬率，年金方能永續經營（相較於過去政府操盤的基金帳戶，平均增值不到4%）。

新國民年金制度不僅更為彈性，也更能保障泰國人退休後的生活。平均而言，若以60歲退休來看，所能夠一次性領到的額度比起上述任一種方案都來得高，且依據目前的政策，新國民年金可與其他「自願性」參加的年金方案同時使用，增加退休後的生活保障。

整體來說，泰國在年金制度的政策，確實在亞洲地區屬於較完善的國家，並也在很早就開始針對年金破產議題進行討論。（註二）此外，一般泰國受薪階級也多半有在私人公司購買儲蓄型保險的習慣，平均每年繳納3-5萬泰銖，不僅保障就醫，交通意外等費用支出，待約滿 20 年後，便可以開始按月請領津貼。

問一個在政府部門上班的泰國朋友，會擔心政府的年金破產嗎？對方笑笑回答，自己本身就有按時做理財規劃，倒沒那麼仰賴政府的幫助，況且，無論哪種年金制度，退休後你能領到的錢，最多也僅保證你衣食無缺罷了，想過一個有品質的晚年，那還是得靠自己才是。

也是，自己的退休生活，本來就應該要自己負責。

註一：1 泰銖約 0.9 新台幣。
註二：參考 Niwat Kanjanaphoomin (2004). Pension Fund, Provident Fund and Social Security System in Thailand. Hitotsubashi Collaboration Center